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2020年零申報標準

更新時(shí)間:2020-03-18 17:26:46點(diǎn)擊次數:13814次字號:T|T
總是有人搞不清楚什么是零申報,怎么報稅,零申報和零報稅的區別又是什么,可以長(cháng)期0申報嗎?今天統一回復了……很多公司在經(jīng)營(yíng)中,都會(huì )遇到“零申報”的情況今天就帶大家認識一下“零申報”以及相應的處理方法。


公司注冊后經(jīng)營(yíng)不下去,能零申報嗎?近期,有不少網(wǎng)友在后臺留言有關(guān)記賬報稅“零申報”的問(wèn)題,今天統一回復了……很多公司在經(jīng)營(yíng)中,都會(huì )遇到“零申報”的情況,有些財務(wù)人員遇到這樣的情況常常不知道如何處理才妥當。今天就帶大家認識一下“零申報”以及相應的處理方法。


01、企業(yè)在什么情況下才能零申報?

零申報是指,納稅人、扣繳義務(wù)人當期未發(fā)生應稅行為,應向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續,并注明當期沒(méi)有應稅事項。

那么,如何判斷自己所在公司是否可以零申報?2019年稅務(wù)局最新的口徑是:

1、增值稅可零申報的情形:小規模納稅人應稅收入時(shí)0,一般納稅人當期沒(méi)有銷(xiāo)項稅額,并且沒(méi)有進(jìn)項稅額。

2、企業(yè)所得稅可零申報的情形:納稅人當期沒(méi)有經(jīng)營(yíng),收入、成本都是0。

3、其它稅種可以零申報的情形:計稅依據為0時(shí)。

一般情況下,企業(yè)如果還在籌建期、沒(méi)有投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),收入、成本和費用都是0,是可以放心的進(jìn)行零申報的。

那么,公司經(jīng)營(yíng)不下去了,是不是可以零申報?

對于一些只是暫時(shí)停止經(jīng)營(yíng)的公司來(lái)講,零申報是一個(gè)不錯的選擇。但是需要注意兩點(diǎn):

1、必須按時(shí)進(jìn)行申報納稅,及時(shí)進(jìn)行年報,并且確保注冊地址不出現異常。

2、超過(guò)6個(gè)月進(jìn)行零申報,容易引來(lái)稅局核查。操作不好,還可能被認定為“非正常戶(hù)”,甚至還會(huì )被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。


02、企業(yè)對零申報的5個(gè)錯誤操作會(huì )計人馬上對照自查!

切記,不是所有情況都可以進(jìn)行零申報的。在此,我們總結了企業(yè)常見(jiàn)的5個(gè)零申報錯誤操作,會(huì )計人馬上對照自查!

一、有稅收優(yōu)惠政策(比如,月銷(xiāo)售額沒(méi)達到10萬(wàn)),或者取得免稅收入,而不用繳納有關(guān)稅款,企業(yè)就進(jìn)行了零申報。

比如:

某企業(yè)是小微企業(yè),當月銷(xiāo)售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策。那么可以零申報嗎?

答案是:不可以。企業(yè)在享受?chē)叶愂諆?yōu)惠政策的同時(shí)應該向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報。

正確的做法是在申報表的相應欄次如實(shí)填寫(xiě)享受免稅數額。

二、企業(yè)期末沒(méi)有收入,但有增值稅進(jìn)項做了認證處理,進(jìn)行了零申報。

一些新開(kāi)辦的公司,常常會(huì )發(fā)生期末沒(méi)有收入,但是有進(jìn)項稅額。這種情況下,如果進(jìn)行零申報處理,可能會(huì )因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。

正確做法:在申報表對應的銷(xiāo)售額填寫(xiě)“0”并把當期已認證的進(jìn)項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

三、企業(yè)長(cháng)期虧損,沒(méi)有企業(yè)所得稅應納稅款,做了零申報。

正常情況下,企業(yè)的虧損能向以后五個(gè)納稅年度結轉彌補。如果做了零申報,第二年的盈利就不能彌補以前年度虧損了,會(huì )造成企業(yè)損失。

正確做法:應如實(shí)填列,這樣虧損可以在以后5年內結轉彌補。

四、企業(yè)已預繳了稅款,在報稅時(shí)卻進(jìn)行了零申報。

比如,某公司是小規模納稅人,雖然在代開(kāi)發(fā)票的時(shí)候繳納了稅款,但也不能簡(jiǎn)單的進(jìn)行零申報。

正確做法是在申報表中規定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入,網(wǎng)上申報系統會(huì )自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。

五、企業(yè)取得未開(kāi)票收入,同時(shí)沒(méi)有可抵扣進(jìn)項稅,進(jìn)行零申報。

取得未開(kāi)票收入也應當如實(shí)申報,否則不僅要補繳當期稅款,還要加收滯納金。

正確做法:把當期收入填入未開(kāi)票收入中,按規定繳納稅款。

鄭重提醒各位!雖然免稅、無(wú)應納稅款和零申報,最終體現的應納稅額都是0,但是實(shí)際處理方式大不相同!違規的零申報,不但會(huì )給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失,還可能會(huì )影響企業(yè)信用,增加企業(yè)的稅收風(fēng)險!


03長(cháng)期違規零申報后果十分嚴重

1、會(huì )被稅務(wù)機關(guān)納入重點(diǎn)監控名單,甚至會(huì )被稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行核查。

2、有收入及應納稅款卻辦理零申報,屬于偷稅!根據《稅收征收管理法》第六十四條,罰你五萬(wàn)不成問(wèn)題!而且你還得更正申報數據,補繳稅款和滯納金!

3、非正常原因,一個(gè)評價(jià)年度增值稅連續3個(gè)月或者累計6個(gè)月零申報的,不能評為A級納稅人。提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的,會(huì )被判為D級納稅人!

4、長(cháng)期零申報,并且持有發(fā)票的納稅人,發(fā)票不僅會(huì )降版降量,還會(huì )被要求去稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用情況進(jìn)行核查。

5、長(cháng)期零申報超過(guò)6個(gè)月,可能會(huì )被列入“非正常戶(hù)”,甚至還可能會(huì )被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。


04無(wú)稅不用再申報了對零申報說(shuō)再見(jiàn)?

前些日子,稅務(wù)局發(fā)布了一則公告《關(guān)于推行無(wú)稅不申報辦法的公告》(國家稅務(wù)總局??谑卸悇?wù)局公告2019年第3號),明確表示:7月1日起,符合條件的企業(yè)可以“無(wú)稅不申報”。

但是,是有條件的!

1、這個(gè)文件是??谑卸悇?wù)局發(fā)布的但是,是,僅僅針對??谑?。

也許,有一天會(huì )全國推行,但現在其它地區只有看著(zhù)的份。

2、無(wú)稅不申報適用范圍:

僅僅對當期無(wú)應稅收入且未做票種核定的小規模單位納稅人。對增值稅一般納稅人、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)暫不適用“無(wú)稅不申報”辦法。

3、“無(wú)稅不申報”不是針對所有稅種都可以免于零申報。

免于零申報的稅種范圍為:增值稅和消費稅及其附加稅費、文化事業(yè)建設費、印花稅、土地增值稅相關(guān)稅費。

對企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、契稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、以及定期定額征收的增值稅、消費稅及附加仍需按照現有的做法按時(shí)申報繳納稅款。



http://www.1235867.cn (編輯:華鑫君)
文章標簽: 記賬報稅

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